Вопросы экспертам МГП

Все плательщики ЕНВД 31.12.2020 автоматически будут сняты с учета как «плательщики ЕНВД». Подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой спецрежима не требуется.

Если налогоплательщик не представит уведомление о переходе на УСН, ЕСХН (до 31.12.2020) или заявление на ПСН (за 10 дней до начала работы на патенте), не зарегистрируется в приложении "Мой налог" по НПД (с 01.01.2021), то его переведут на общий режим налогообложения (с уплатой НДС и налога на прибыль для юридических лиц и налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей).

Для применения общего режима налогообложения ограничений по каким-либо критериям нет: его может применять любой налогоплательщик.

Необходимо будет вести полноценный налоговый учет, работать со счетами-фактурами, книгами покупок и продаж по налогу на добавленную стоимость, ежеквартально представлять отчетность и уплачивать налоги в установленные законодательством сроки.

Сферы применения ЕСХН – производство и переработка сельхозпродукции.

Основным критерием для ЕСХН является получение не менее 70 % выручки от сельскохозяйственной деятельности. Уплата осуществляется 2 раза в год по полугодиям.

Отчетность по ЕСХН представляется 1 раз в год. Но необходимо помнить, что плательщики данного режима являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Для начала применения ЕСХН необходимо подать уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей не позднее 31.12.2020.

УСН могут применять как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Для налогоплательщиков, применяющих УСН, действуют определенные ограничения: с 1 января 2021 года общее количество работников не должно превышать 130 человек, а годовой доход должен составлять не более 200 млн. рублей.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают объект налогообложения:

·       доходы;

·       доходы минус расходы.

Необходимо вести учет операций в книге учета доходов и расходов, уплата налога (авансовых платежей) производится ежеквартально, декларация представляется 1 раз в год. Для начала применения УСН необходимо подать уведомление о переходе на УСН в срок не позднее 31.12.2020.

При выборе режима налогообложения необходимо учитывать:

·       категорию налогоплательщика (организация или индивидуальный предприниматель);

·       вид деятельности;

·       размер годового дохода;

·       количество наемных работников у плательщика;

·       стоимость основных средств (при наличии).

Законодательством предусмотрено несколько вариантов режимов налогообложения:

·       общий режим с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль для юридических лиц или налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей;

·       специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД).

Для юридических лиц возможно применение УСН, ЕСХН и общего режима. Для индивидуальных предпринимателей выбор шире: возможно применение УСН, ЕСХН, ПСН и общего режима, либо стать плательщиком НПД. При выборе режима налогообложения необходимо учитывать особенности деятельности.

В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 (п.8 ст.5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ) каждый плательщик, применяющий данный режим налогообложения должен определить, на какой альтернативный режим перейти. Выбор режима – добровольный. Он зависит от самого налогоплательщика и от определенных критериев, позволяющих/не позволяющих ему применять тот или иной налоговый режим.

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный – 1 год. На большее время патент не выдают, поскольку в новом году могут вносится изменения по величине налога, предполагаемого дохода.

Начисление и перечисление, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производится предпринимателем один раз в квартал.

ИП, работающий по патенту, должен вести книгу учета доходов и следить, чтобы его суммарный доход за год не превысил 60 млн. руб. Подача налоговых деклараций не требуется.

ЕНВД позволяет предпринимателю сократить размер налоговых платежей. Уменьшение зависит от того, привлекает ли он наемных работников или нет. Если бизнесмен работает один, то налог можно уменьшить на всю величину страховых взносов, начисленных на себя. Когда же с ним трудятся наемные работники, то налог уменьшится только на взносы по ним, но не более 50% суммы налога.

Нет. Не может. Акт обязательно должен быть.

В главе 3 Федерального закона № 294-ФЗ прописаны все права и обязанности предпринимателей при проверке контрольно-надзорными органами.

О плановых мероприятиях приходит уведомление минимум за три рабочих дня. Перед проверкой высылается также предписание не менее, чем за 24 часа до проверки. Когда сотрудники Роспотребнадзора совместно с прокуратурой проводят мероприятия по контролю условий соблюдения безопасности или защиты прав потребителей - предприниматель не уведомляется.

Предприниматель должен сделать отметку в акте и отправить запрос на имя руководителя надзорного органа или прокурора.